Masz dochody z zagranicy? Sprawdź gdzie lepiej płacić podatki.

Żyjemy w dobie globalizacji. Polska jest członkiem Unii Europejskiej, rynki pracy wielu krajów stoją w mniejszym lub większym stopniu otworem przed Polakami. Również wiele polskich firm będzie oddelegowywało swoich pracowników do realizacji zadań w innych krajach Unii. Dodając do tego bardzo duże problemy ze znalezieniem pracy w kraju nie należy dziwić się, że coraz większa rzesza rodaków poważnie myśli o czasowym wyjeździe do pracy zagranicą. Większość z nich nie zdaje sobie jednak sprawy z problemów, jakie mogą wyniknąć z tytułu opodatkowania dochodów osiąganych za granicą. Gdzie i kiedy należy odprowadzać podatki?

Gdzie płacić podatki?

Jednym z głównych problemów związanych z zatrudnieniem poza granicami kraju zamieszkania jest ustalenie miejsca płacenia podatków: czy będzie to kraj, w którym mieszkamy na stałe, czy też kraj, gdzie pracujemy. Zależy to w większości przypadków od okresu przebywania za granicą oraz od tego kto wypłaca wynagrodzenie.

Kwestie związane z opodatkowaniem dochodów uzyskiwanych poza krajem zamieszkania są regulowane przez umowy o zapobieganiu podwójnego opodatkowania (w chwili obecnej Polska posiada podpisane tego typu umowy z większością krajów europejskich oraz wieloma krajami z innych kontynentów) oraz ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pracujący poza granicami kraju zamieszkania mogą być zatrudnieni:

bezpośrednio u pracodawcy zagranicznego lub poprzez pośrednika,

u pracodawcy polskiego, który kieruje do pracy zagranicą

W pierwszym przypadku nasze dochody zostaną opodatkowane zgodnie z przepisami kraju, w którym podjęliśmy pracę. Po zakończeniu roku podatkowego składamy zeznanie podatkowe w Polsce, wyliczając podatek według polskiej skali podatkowej. Następnie od obliczonego podatku odejmujemy zaliczki pobierane przez zagranicznego pracodawcę. Należy jednak pamiętać, że różnica ta nie może być wartością ujemną tzn. nie przysługuje nam zwrot nadpłaty podatku w Polsce.

Podobne zasady obowiązują pracowników zatrudnionych u pracodawcy polskiego - ale skierowanych do pracy za granicą - jeżeli ów pracodawca prowadzi tam "zakład".

Za "zakład" uznaje się stałą placówkę utrzymywaną w celu prowadzenia działalności, z wyjątkiem placówek informacyjnej lub reklamowych bądź potrzebnych do dokonywania zakupów dla przedsiębiorstwa zagranicznego.

Zakładem będzie zatem, oddział, przedstawicielstwo, zakład usługowy itp. Natomiast w przypadku działalności budowlanej lub montażowej pojęcie zakładu jest regulowane przez umowy pomiędzy poszczególnymi krajami. Działalność taka będzie zakładem, jeśli budowa lub montaż trwają dłużej niż określony okres w umowie. Przykładowo w umowie z Austrią wynosi on 2 lata, według umów z Holandią, Norwegią i USA - 18 miesięcy, z Grecją - 9 miesięcy, a w pozostałych państwach europejskich najczęściej okres ten wynosi 12 miesięcy.